香港《財務行動特別組織相互評估報告》—「顯示真象?」

2019年9月4日發表的《財務行動特別組織相互評估報告》具有相當重要性。要了解箇中含義,以及其對香港指定非金融企業及行業的可能影響,對一些過往歷史稍作了解將有所裨益。

前一份相互評估報告是在2008年7月發表(第三份),香港當時被評為須作出行為上的改進。基於存在著某些缺陷,香港須定期接受跟進檢討程序。財務行動特別組織的主要跟進報告於2012年10月發表,而由於香港取得重大進步,因此獲免除定期接受跟進檢討程序。

《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集(金融機構)條例》(第615章)於2012年4月生效,這絕非巧合,它是改變局面的一項重要舉措,而主要在於,金融機構於打擊洗錢的合規方面,在態度上有了根本改善;起著推動作用的,是例如證券及期貨事務監察委員會所作的鼓勵及所採取的若干嚴厲執法措施。

然而,從財務行動特別組織的角度出發,該條例在當時採用的名稱(「……金融機構……」)顯示存在某些缺漏。它在2018年3月進行了大幅修訂,改為《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》,而若干指定非金融企業及行業亦納入其規管範圍。結果是,在該條例下的法定顧客(客戶)盡職審查及備存紀錄責任,乃同時適用於律師、會計師和地產代理—儘管從監管角度看,它們受各自的獨立監管機構所監督。

其他重要相關發展於2018年出現。例如,在香港註冊成立的公司(於香港聯合交易所上市的除外)須採取合理步驟,確認和識別對公司擁有重大控制權的人士,以及備存重要控制人登記冊。此外,信託及公司服務提供者的發牌制度亦開始實施。

有關的事態發展,先於2019年9月發表的「財務行動特別組織報告」(有鑒於其第四輪相互評估)。簡而言之,香港的打擊清洗黑錢制度這次獲評為狀況良好,儘管仍有可資改進的地方。以下是刊登於財務行動特別組織網站,對該2019年報告的介紹摘錄*:

「中國香港建立了打擊洗錢及反恐融資的良好制度,成效顯著。然而,她須加強對涉及海外罪行的清洗黑錢檢控,並加強對某些非金融企業的監督。」

下列文件強調須針對某些指定非金融企業及行業來強化打擊洗錢機制:

• 該報告的執行摘要;例如「關鍵調查結果」(第1(e)及28段);及
• 該報告第5章(「防範措施」—「關鍵調查結果:指定非金融企業及行業)。

對該報告條文所作的適當解讀是:律師、會計師、地產代理及信託和公司服務提供者皆須在客戶盡職審查及備存紀錄方面多下功夫;一般而言,特別是針對較高風險的情況。

過去歷史假使可資參考(包括金融機構在該2012年條例之後的經驗),未來在執法上將會有所加強—無論是監管機構還是法院,而這很明顯是未來的其中一個主要學習課題。

*財務行動特別組織網站—www.fatf-gafi.org/countries/#Hong Kong (China)。

Jurisdictions: 

合夥人 , RPC